Den största förvirringen som jag hade när jag studerade ämnet beräkning av skatt och fasta avgifter. Det verkar vara förståeligt, men det verkar inte riktigt. Varför det var så förvirrat att göra allt förstår jag inte, men ojja. Jag kommer kanske att börja med fasta bidrag, som för vissa blev orsaken till nedläggningen av IP, och för andra - anledningen till att ytterligare vara i skuggorna. Jag blev också upprörd först när jag bara ville registrera en IP (min steg för steg-instruktion), men som det visade sig, vid en viss inkomstnivå, är dessa fasta avgifter inte alls märkbara.
Mitt företag anser automatiskt allt för mig som en bokföringstjänst, men jag ville fortfarande ta reda på det och skriva ett inlägg om det. jag hoppas du förstår.
Artikelens innehåll
- 1 Beräkning av fasta bidrag för enskilda företagare
- 2 Skattberäkning på det förenklade skattesystemet
- 3 Skattereduktion på fastställda bidrag
Beräkning av fasta bidrag för enskilda företagare
Sedan 2017 betalas bidrag till PFR (pensionsförsäkring) och FFMOS (sjukförsäkring) inte till pensionsfonden utan till skatten. Det vill säga, nu går alla betalningar till skatten och du måste betala med skatteinformationen och med nya BCC. Beräkningen av bidrag förblir densamma..
Om bidrag till PFR och FFOMS
Oavsett om en enskild företagare bedriver sin verksamhet eller inte, han har anställda eller arbetar ensam är han skyldig att betala avgifter för pensionsförsäkring och sjukförsäkring. Rapportering av IP utan anställda är inte nödvändigt, och IP med anställda måste skicka in personlig redovisning.
Sedan 2014 har fasta bidrag upphört att vara helt fixerade, det vill säga nu finns det en fast del och ytterligare en. Avgifterna beräknas enligt formeln, baserat på en minimilön. Den som har en inkomst på mindre än 300 tusen rubel per år betalar bara en fast del. Och den med en inkomst på mer än 300 tusen rubel per år, har han ett extra bidrag till pensionsförsäkring - 1%. Dessutom måste denna 1% betalas före den 1 april nästa kalenderår.
Bidrag betalas i delbetalningar under året (kvartalsvis) eller i ett belopp fram till 31 december under rapporteringsåret (det senare är inte ett bra alternativ). Om du inte har tid före den 31 december kommer det att bli påföljder. Det verkar för mig att det är bäst att betala i delbetalningar på en gång, och det kommer att märkas mindre för budgeten, och det är lättare att dra av dem från STS-skatten. En ytterligare del, antingen under rapporteringsåret från överskridande ögonblick eller året efter rapporteringsåret fram till 1 april. Jag berättar om avdraget för det förenklade skattesystemet nedan.
Du kan betala avgifter med nuvarande konto IP genom banköverföring utan provision, genom olika betaltjänster (vanligtvis med provision), kontant vid mottagande via kassadisken i Sberbank. Om en enskild företagare inte är registrerad i början av året, betalar han bidrag för perioden från registreringen till slutet av året i proportion.
På Internet finns det detaljer för betalning, kvitton, budgetkodningskoder (BSC). Du kan beräkna dina bidrag gratis samt se hur de beaktas på denna sida..
Fasta FE-bidrag 2017
Låt oss försöka beräkna allt själva. Minimilön 2017 = 7500 rubel.
Upp till 300 tusen rubel per år:
Pensionsförsäkringsavgift = minimilön x 26% x 12 = 23 400 rubel
Medicinsk försäkringsavgift = minimilön x 5,1% x 12 = 4590 rubel
Totalt, en fast del av bidragen = 23.400 + 4.590 = 27.990 rubel
Mer än 300 tusen rubel per år:
Bidrag till FIU = minimilön x 26% x 12 + 1% = 23 400 rubel + 1% av inkomst över 300 tusen
Bidrag till FFOMS = minimilön x 5,1% x 12 = 4590 rubel
Totala bidrag = 27 990 rubel + 1%
Fasta FE-bidrag 2016
Ordern på bidrag under 2016 baserat på minimilönen = 6204 rubel. Därför uppgick bidraget till PFR och FFMOS 23153,33 rubel + 1% av intäkterna över 300 tusen rubel.
Bidrag till FIU: er för IP under 2016
Skattberäkning på det förenklade skattesystemet
Om det är svårt för dig att förstå allt detta, tro mig så är det lättare att registrera sig i My Business eller Elba och de kommer att göra allt för dig. Även om jag räknade ut det tycker jag fortfarande att bokföring bör delegeras i en eller annan form, så att jag själv inte blir förbryllad varje gång. Och det är bättre att låta din styrka och tid in i affärer.
Förenkla ditt liv med skatter>
Skatten på det förenklade skattesystemet beräknas på periodiserad basis - för första kvartalet, sex månader, 9 månader och ett år. De tre första betalningarna kallas förskottsbetalningar, den sista betalningen är en årlig skatt (begreppet förskottsbetalning för ett år eller kvartal 4 finns inte). STS-skatt betalas i förskott för varje kvartal fram till den 25: e dagen i månaden efter kvartalet. STS-skatt för året betalas fram till 30 april året efter skatteperioden, det vill säga under nästa kalenderår.
För att beräkna skatten i det förenklade skattesystemet (6%) är det nödvändigt att multiplicera alla inkomster som erhållits på löpande konto och kassabord med 6%. IE på STS (6%) utan anställda har rätt att sänka skatten på grund av de redan betalda fasta avgifterna med 100%.
Beräkningsformeln för skatten på det förenklade skattesystemet 6% är följande:
1. Förskottsbetalning för 1: a kvartalet = (inkomstbelopp för 1: a kvartalet) X 6% - (fasta bidrag för 1: a kvartalet)
2. Förskottsbetalning för andra kvartalet = (inkomstbelopp för 1,2 kvartal) X 6% - (fasta bidrag för 1,2 kvartal) - (förskottsbetalning för 1: a kvartalet)
3. Förskottsbetalning för tredje kvartalet = (inkomstbelopp för 1,2,3 kvartal) X 6% - (fasta bidrag för 1,2,3 kvartal) - (förskottsbetalning för 1,2 kvartal)
4. STS-skatt för året = (Totalinkomst för hela året) X 6% - (Fasta avgifter för 1,2,3,4 kvartal) - (Förskottsbetalningar för 1,2,3 kvartal)
I enkla ord
Om formlerna är för komplicerade för dig kan du beräkna skatten på det förenklade skattesystemet gratis här. Jag försöker förklara på ett annat sätt. Varje gång tas 6% av inkomsten för kvartalet och detta belopp betalas. Men det kan minskas innan du betalar med ett fast bidrag, om du redan har betalat det (du kan ju betala fasta bidrag genom att dela med kvartal, eller du kan till exempel med ett belopp i slutet av året). Om avdraget gjorde det fasta bidraget mer än din inkomstskatt, betalas inte förskottet (det visade sig vara noll), och den outnyttjade delen av den fasta betalningen verkar överföras till nästa kvartal. Men! Totalt under ett år kan skatten inte sänkas mer än med själva skatten. Det vill säga, om din skatt för året är 20 tusen rubel, kommer det att vara möjligt att minska den bara med 20 tusen rubel. Och vice versa, om din skatt för året är 50 tusen rubel, kommer det att vara möjligt att reducera den endast med hela bidraget för ett fast bidrag och dess ytterligare del: 27 990 rubel + 1% rubel.
Detta väcker en annan logisk fråga (jag ställde dem först). Situation: inkomsterna är inte särskilt stora (och därmed skatt), och ett fast bidrag betalades i ett belopp i slutet av året. Vad händer om jag aldrig har dragit av fasta bidrag från de tre första förskottsbetalningarna, och nu när jag drar ett fast bidrag från formeln får jag ett negativt belopp. Svar: du kan skriva en returansökan eller ett kvittningsuttalande mot framtida betalningar på grund av en överbetalning. Därför slutsatsen: för att inte skriva sådana uttalanden senare är det bättre att betala fasta bidrag antingen i början av året eller kvartalsvis. (UPDATE! De säger att sådana ansökningar inte alltid accepteras, därför är det bättre att betala fasta avgifter kvartalsvis!).
Om en enskild företagare på 6% STS har anställda kan du dra av bidrag för dig själv och bidrag för anställda, men så att förskottsbetalningen reduceras med högst hälften.
För att beräkna skatten på STS (15%), är det nödvändigt att multiplicera från alla inkomster som erhålls på löpande konto och kassaskåp, subtrahera alla utgifter och multiplicera denna skillnad med 15%. Formeln för beräkning av förskottsbetalningar och skatt för året har en liknande formel, bara det finns inget avdrag för fasta bidrag.
Skattereduktion på fastställda bidrag
Återigen vill jag betona att du inte kan vara rädd för fasta bidrag om din årliga inkomst är ~ 450 tusen rubel eller mer. Bara om du tar 6% av 450 tusen, kommer vi att få 27 tusen rubel skatt, vilket nästan motsvarar ett fast bidrag. Det vill säga, med en sådan inkomst kommer vi i slutändan att betala endast 6% av inkomsten, eller bara ett fast bidrag, som är bekvämare.
Således kan de som fortfarande tjänar en hel del inte vara rädda för bidrag till FIU. Och sedan finns det så många skräckhistorier om dem. Men om du inte utför aktiviteter och inte tjänar någonting, är det meningslöst att hålla en privat företagare och förgäves betala bidrag till FIU varje år, det är bättre att stänga och öppna senare när den privata företagaren verkligen behövs.
